Impôts pour les Étrangers en Thaïlande en 2024
Les impôts en Thaïlande pour les étrangers dépendent de plusieurs facteurs, tels que la gestion d'une entreprise, la génération de revenus dans le pays, l'achat de biens immobiliers et les séjours de longue durée.
Le système fiscal de la Thaïlande est considéré comme l'un des plus avantageux en Asie du Sud-Est. Les taux d'imposition sur les revenus, la propriété et la TVA sont parmi les plus bas de la région, après Singapour.
Grâce à des taux d'imposition faibles, des prix de terrain abordables et une infrastructure bien développée, la Thaïlande reste une destination populaire pour la relocalisation, l'achat de biens immobiliers et la création d'entreprises en 2024.
Impôt sur la Propriété en Thaïlande
Depuis 2020, la Thaïlande impose un impôt sur la propriété résidentielle. Le taux dépend du type de propriété: pleine propriété (freehold) ou bail (leasehold) de 30 ans avec possibilité de prolongation. La terre ne peut être louée que sous leasehold, tandis que les propriétés résidentielles offrent les deux options.
- Taxe de transfert — 2 % pour la pleine propriété et 1 % pour le bail, payée par l'acheteur et le vendeur.
- Droit de timbre — 0,1 % pour le bail et 0,5 % pour la pleine propriété si détenue pendant plus de 5 ans.
- Taxe spécifique sur les affaires — 3,3 % pour les biens détenus depuis moins de 5 ans.
Taxes sur l’Achat et la Vente de Biens Immobiliers
Lors de l'achat ou de la vente de biens en Thaïlande, les taxes suivantes s'appliquent :
- Frais d'enregistrement — 2 % pour la pleine propriété et 1 % pour le bail, partagés entre l'acheteur et le vendeur.
- Droit de timbre — jusqu'à 0,5 % pour la pleine propriété si détenue pendant plus de 5 ans.
- Taxe spécifique sur les affaires — 3,3 % pour les biens détenus pendant moins de 5 ans.
Taxes sur la Propriété
Le taux de l'impôt foncier dépend de l'utilisation de la propriété: y résidez-vous ou la louez-vous. Les propriétaires d'appartements d'une valeur inférieure à 10 millions de bahts et de villas inférieures à 50 millions de bahts sont exonérés d'impôts si le propriétaire est enregistré à l'adresse.
Impôt sur le Revenu Locatif
Les revenus de location de biens immobiliers sont imposables. Pour les résidents fiscaux, le taux est de 5 %, tandis que les non-résidents paient 15 %. Des déductions fiscales sont également disponibles dans certains cas.
Taxes sur la Vente de Propriété en Thaïlande
Frais de transfert ou taxe de transfert de propriété. Cette taxe s'applique à l'achat et à la vente de biens immobiliers et est généralement partagée entre l'acheteur et le vendeur. Pour les nouvelles propriétés, le promoteur couvre au moins la moitié de la taxe. Pour le freehold, le taux est de 2%, et pour le leasehold, de 1%.
Taxe commerciale. Les entreprises et les particuliers vendant des biens détenus depuis moins de cinq ans doivent payer cette taxe, calculée sur la valeur cadastrale ou le prix de vente, selon le montant le plus élevé. Les particuliers sont exemptés si le bien était leur résidence pendant au moins un an ou transféré en héritage. Le taux est de 3,3%.
Droit de timbre. Ce droit s'applique si la propriété a été détenue pendant plus de cinq ans. Pour le freehold, le taux est de 0,5%, et pour le leasehold, de 0,1%.
Taxe sur les profits. Cette taxe est calculée en fonction de la valeur estimée par le Département des terres, avec une échelle progressive en fonction de la durée de possession. Plus la durée de possession est longue, plus les allègements fiscaux sont importants.
Exemple de calcul de la taxe sur les profits :
Si la valeur estimée du bien est de 7 500 000 bahts et que la période de possession est de 3 ans, l'abattement fiscal serait de 77%, laissant une base imposable de 1 725 000 bahts sur 3 ans, soit 575 000 bahts par an. Le calcul est progressif: 300 000 × 5% + 200 000 × 10% + 75 000 × 15%, ce qui donne un impôt annuel de 46 250 bahts. Sur trois ans, l'impôt total serait de 138 750 bahts.
Taxes sur la location de biens immobiliers :
Le taux d'imposition sur la location dépend du statut de résident fiscal en Thaïlande. Les non-résidents paient 15%, tandis que les résidents paient 5%. Les sociétés de gestion immobilière prélèvent souvent cet impôt sur les revenus des propriétaires.
Déductions fiscales supplémentaires :
- Déduction individuelle: 30 000 bahts par contribuable annuellement.
- Déduction des dépenses locatives pour les propriétés en freehold: 30% des revenus.
- Pour le leasehold: La déduction est calculée comme «valeur de la propriété / 30 ans.»
Impôt sur le revenu en Thaïlande :
Les résidents, ceux séjournant en Thaïlande plus de 183 jours par an, doivent payer un impôt sur le revenu gagné à la fois dans le pays et à l'étranger, s'il est transféré sur des comptes thaïlandais.