Налоги для иностранцев в Таиланде в 2024 году

Оплата налогов в Таиланде для иностранцев зависит от различных факторов, таких как ведение бизнеса, получение прибыли на территории страны, покупка недвижимости и продолжительное пребывание в стране.

Система налогообложения Таиланда считается одной из самых привлекательных в Юго-Восточной Азии. Налоговые ставки на прибыль, владение недвижимостью и НДС остаются одними из самых низких в регионе и уступают только Сингапуру.

Благодаря низким налоговым ставкам, доступной стоимости земли и развитой инфраструктуре, Таиланд остаётся популярным местом для релокации, приобретения недвижимости и создания бизнесов в 2024 году.

Налог на недвижимость в Таиланде

С 2020 года в Таиланде был введён налог на владение жилой недвижимостью. Его ставка зависит от типа владения: это может быть полное владение (freehold) или долгосрочная аренда (leasehold) на 30 лет с возможностью продления. Для земли доступна только аренда (лизхолд), тогда как для жилой недвижимости можно выбрать обе формы.

Налог на переход права собственности (Transfer fee tax) — 2% для freehold и 1% для leasehold, оплачивается покупателем и продавцом.
Гербовый сбор (Stamp duty) — 0,1% для leasehold и 0,5% для freehold при владении более 5 лет.
Бизнес-налог (Specific business tax) — 3,3% для объектов, находящихся в собственности менее 5 лет.

Налоги при покупке и продаже недвижимости

При покупке и продаже недвижимости в Таиланде могут взиматься следующие налоги:

Регистрационный сбор — 2% для freehold и 1% для leasehold, делится между продавцом и покупателем.
Гербовый сбор — до 0,5% при владении более 5 лет для freehold.
Бизнес-налог — 3,3% для продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 5 лет.

Налоги при владении недвижимостью

Ставки налога на владение недвижимостью зависят от того, используете ли вы её для проживания или сдаёте в аренду. Владельцы квартир стоимостью менее 10 млн батов и вилл дешевле 50 млн батов освобождаются от налога, если они прописаны в этом жилье.

Налог на аренду

Доход от сдачи недвижимости в аренду облагается налогом. Для налоговых резидентов ставка составляет 5%, а для нерезидентов — 15%. В некоторых случаях возможны налоговые вычеты.

Налоги при продаже недвижимости в Таиланде

Регистрационный сбор или налог на передачу прав собственности. Этот налог применяется как при покупке, так и при продаже недвижимости, и его оплата обычно делится между продавцом и покупателем. При покупке первичной недвижимости как минимум половина налога покрывается застройщиком. Для объектов во фрихолд налог составляет 2%, а для лизхолд — 1%.
Бизнес-налог. Этот налог уплачивается компаниями и физическими лицами при продаже недвижимости, которая находилась в их собственности менее 5 лет. Налог начисляется на кадастровую стоимость или договорную цену продажи в зависимости от того, что выше. Физические лица освобождаются от этого налога, если они использовали недвижимость как место жительства не менее года или передали её по наследству. Ставка налога — 3,3%.
Гербовый сбор. Этот сбор платится, если недвижимость находилась во владении более 5 лет. Для объектов во фрихолд ставка составляет 0,5%, а для лизхолд — 0,1%.
Налог на прибыль. Налог рассчитывается на основе оценочной стоимости, определяемой в земельном департаменте, по прогрессивной шкале в зависимости от срока владения объектом. Чем дольше объект находился в собственности, тем больше налоговых льгот можно получить.

Пример расчёта налога на прибыль:
Допустим, оценочная стоимость недвижимости составляет 7 500 000 батов, а срок владения — 3 года. Налоговый вычет составит 77%, и налогооблагаемая база за 3 года будет равна 1 725 000 батов, что составляет 575 000 батов за каждый год владения. Далее, расчет идет по прогрессивной ставке: 300 000 × 5% + 200 000 × 10% + 75 000 × 15%, что в итоге даёт 46 250 батов годового налога. За 3 года владения придётся заплатить 138 750 батов.

Налоги на сдачу недвижимости в аренду:
Ставка налога зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом Таиланда. Налог на аренду недвижимости для нерезидентов составляет 15%, а для резидентов — 5%. В управляющих компаниях часто удерживают этот налог из прибыли владельцев.

Дополнительные налоговые вычеты:

Индивидуальный вычет: 30 000 батов на одного налогоплательщика в год.
Вычет на расходы по аренде для объектов с фрихолд: 30% от дохода.
Для объектов с лизхолд: вычет рассчитывается на основе стоимости объекта делённой на 30 лет.

Налог на прибыль в Таиланде:
Люди, которые находятся в Таиланде более 183 дней в году, считаются налоговыми резидентами. Налог для резидентов распространяется на доход как внутри страны, так и на зарубежные доходы, если они переведены на счета в Таиланде.