ภาษีสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทยในปี 2024
ภาษีในประเทศไทยสำหรับชาวต่างชาติขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย เช่น การบริหารธุรกิจ การสร้างรายได้ในประเทศ การซื้ออสังหาริมทรัพย์ และการพำนักระยะยาวในประเทศ
ระบบภาษีของประเทศไทยถือเป็นหนึ่งในระบบภาษีที่ได้เปรียบที่สุดในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ อัตราภาษีรายได้ ภาษีทรัพย์สิน และภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำที่สุดในภูมิภาค รองจากสิงคโปร์
ด้วยอัตราภาษีที่ต่ำ ราคาที่ดินที่เข้าถึงได้ และโครงสร้างพื้นฐานที่พัฒนาแล้ว ประเทศไทยยังคงเป็นจุดหมายปลายทางยอดนิยมสำหรับการย้ายถิ่นฐาน การซื้ออสังหาริมทรัพย์ และการเริ่มต้นธุรกิจในปี 2024
ภาษีทรัพย์สินในประเทศไทย
ตั้งแต่ปี 2020 ประเทศไทยได้กำหนดภาษีสำหรับทรัพย์สินที่อยู่อาศัย อัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของกรรมสิทธิ์: กรรมสิทธิ์สมบูรณ์ (freehold) หรือสัญญาเช่า (leasehold) 30 ปีพร้อมตัวเลือกการต่ออายุ สำหรับที่ดินสามารถเช่าได้เฉพาะสัญญาเช่าเท่านั้น ในขณะที่ทรัพย์สินที่อยู่อาศัยสามารถเลือกได้ทั้งสองรูปแบบ
- ค่าธรรมเนียมการโอน — 2% สำหรับกรรมสิทธิ์สมบูรณ์ และ 1% สำหรับสัญญาเช่า จ่ายโดยผู้ซื้อและผู้ขาย
- อากรแสตมป์ — 0.1% สำหรับสัญญาเช่า และ 0.5% สำหรับกรรมสิทธิ์สมบูรณ์หากถือครองนานกว่า 5 ปี
- ภาษีธุรกิจเฉพาะ — 3.3% สำหรับทรัพย์สินที่ถือครองน้อยกว่า 5 ปี
ภาษีจากการซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์
เมื่อซื้อหรือขายอสังหาริมทรัพย์ในประเทศไทย ภาษีดังต่อไปนี้จะถูกบังคับใช้:
- ค่าธรรมเนียมการจดทะเบียน — 2% สำหรับกรรมสิทธิ์สมบูรณ์ และ 1% สำหรับสัญญาเช่า แบ่งจ่ายระหว่างผู้ซื้อและผู้ขาย
- อากรแสตมป์ — สูงสุดถึง 0.5% สำหรับกรรมสิทธิ์สมบูรณ์หากถือครองนานกว่า 5 ปี
- ภาษีธุรกิจเฉพาะ — 3.3% สำหรับทรัพย์สินที่ถือครองน้อยกว่า 5 ปี
ภาษีทรัพย์สิน
อัตราภาษีทรัพย์สินขึ้นอยู่กับการใช้ทรัพย์สิน: ว่าคุณอาศัยอยู่ในนั้นหรือให้เช่า เจ้าของอพาร์ตเมนต์ที่มีมูลค่าน้อยกว่า 10 ล้านบาทและวิลล่าที่มีมูลค่าน้อยกว่า 50 ล้านบาทได้รับการยกเว้นภาษีหากเจ้าของลงทะเบียนอยู่ที่ทรัพย์สิน
ภาษีรายได้จากการเช่า
รายได้จากการเช่าทรัพย์สินต้องเสียภาษี สำหรับผู้เสียภาษีในประเทศไทย อัตราภาษีคือ 5% ในขณะที่ผู้ที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีในประเทศไทยจ่ายภาษี 15% นอกจากนี้ยังมีการหักลดภาษีในบางกรณี
ภาษีการขายทรัพย์สินในประเทศไทย
ค่าธรรมเนียมการโอนหรือภาษีการโอนกรรมสิทธิ์ ภาษีนี้ใช้กับทั้งการซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์ โดยทั่วไปจะแบ่งชำระระหว่างผู้ซื้อและผู้ขาย สำหรับการซื้อทรัพย์สินใหม่ ผู้พัฒนาจะรับผิดชอบอย่างน้อยครึ่งหนึ่งของภาษี สำหรับกรรมสิทธิ์สมบูรณ์ (freehold) อัตราภาษีคือ 2% และสำหรับสัญญาเช่า (leasehold) อัตราอยู่ที่ 1%
ภาษีธุรกิจ บริษัทและบุคคลที่ขายทรัพย์สินซึ่งถือครองน้อยกว่า 5 ปีจะต้องชำระภาษีนี้ ซึ่งคำนวณจากราคาประเมินหรือราคาขายที่สูงกว่า บุคคลได้รับการยกเว้นหากทรัพย์สินเป็นที่อยู่อาศัยเป็นเวลาหนึ่งปีขึ้นไปหรือโอนเป็นมรดก อัตราภาษีอยู่ที่ 3.3%
อากรแสตมป์ อากรนี้จะจ่ายหากทรัพย์สินถูกถือครองมากกว่า 5 ปี สำหรับกรรมสิทธิ์สมบูรณ์อัตราคือ 0.5% และสำหรับสัญญาเช่าอยู่ที่ 0.1%
ภาษีกำไร ภาษีนี้คำนวณจากมูลค่าประเมินโดยกรมที่ดิน โดยใช้อัตราแบบขั้นบันไดตามระยะเวลาการถือครองทรัพย์สิน ยิ่งถือครองนาน ยิ่งได้สิทธิประโยชน์ทางภาษีมาก
ตัวอย่างการคำนวณภาษีกำไร:
หากมูลค่าประเมินของทรัพย์สินคือ 7,500,000 บาทและระยะเวลาการถือครอง 3 ปี ส่วนลดภาษีจะเป็น 77% ทำให้ฐานภาษีคือ 1,725,000 บาทในระยะเวลา 3 ปี หรือ 575,000 บาทต่อปี การคำนวณแบบขั้นบันได: 300,000 × 5% + 200,000 × 10% + 75,000 × 15% ส่งผลให้มีภาษีปีละ 46,250 บาท รวมแล้วภาษีทั้งหมด 3 ปีจะอยู่ที่ 138,750 บาท
ภาษีจากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์:
อัตราภาษีการเช่าขึ้นอยู่กับสถานะผู้เสียภาษีในประเทศไทย ผู้ที่ไม่ได้เป็นผู้เสียภาษีในไทยจ่ายภาษี 15% ในขณะที่ผู้เสียภาษีในไทยจ่ายภาษี 5% บริษัทจัดการอสังหาริมทรัพย์มักจะหักภาษีนี้จากรายได้ของเจ้าของ
การหักลดหย่อนภาษีเพิ่มเติม:
- การลดหย่อนส่วนบุคคล: 30,000 บาทต่อผู้เสียภาษีต่อปี
- การหักค่าใช้จ่ายการเช่าสำหรับกรรมสิทธิ์สมบูรณ์: 30% ของรายได้
- สำหรับสัญญาเช่า: คำนวณจาก "มูลค่าทรัพย์สิน / 30 ปี"
ภาษีเงินได้ในประเทศไทย:
ผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยนานกว่า 183 วันต่อปีจะต้องเสียภาษีจากรายได้ที่ได้มาในประเทศไทยและจากต่างประเทศ หากรายได้ถูกโอนไปยังบัญชีในประเทศไทย