Les taxes foncières en Thaïlande: Ce que les investisseurs doivent savoir
Lors de l'achat d'une propriété à l'étranger, il est essentiel de connaître toutes les taxes associées à l'avance. Chaque pays a ses propres taux de taxes foncières. Les investisseurs qui prévoient de louer ou de revendre des biens immobiliers doivent également se renseigner sur les impôts sur le revenu.
CONTENU:
- Taxe foncière en Thaïlande
- Taxes et frais sur le transfert de propriétés résidentielles
- Impôt sur les revenus immobiliers en Thaïlande
- Pénalités pour non-paiement
TAXE FONCIÈRE EN THAÏLANDE En Thaïlande, les taxes foncières sont régies par la loi sur la taxe foncière et immobilière B.E. 2562 (2019). Auparavant, la taxe annuelle sur les propriétés ne concernait que l'usage commercial, mais cela a changé.
En raison des difficultés financières rencontrées par les citoyens locaux pendant la pandémie de COVID-19, une réduction de 90 % de la taxe sur les terres et les bâtiments a été introduite en 2020. Cependant, cette réduction ne sera pas prolongée en 2022.
Le décret royal fixe les taux actuels de la taxe foncière et immobilière (2021), avec une réévaluation prévue en 2024.
La Thaïlande a établi quatre catégories de taux de taxes foncières en fonction de l'utilisation des biens:
- Agricole
- Résidentiel
- Terrains non développés et bâtiments inutilisés
- Autres fins (commercial, industriel, etc.)
Les taux de taxe dépendent de la valeur estimée du bien. Voici le détail dans le tableau ci-dessous:
Taux de taxe selon la valeur estimée du bien immobilier
| Type de bien immobilier | Valeur estimée (M THB) | Taux de taxe (%) |
|---|---|---|
| 1. Immobilier agricole | 0–75 | 0,01 |
| >75–100 | 0,03 | |
| >100–500 | 0,05 | |
| >500–1000 | 0,07 | |
| >1000 | 0,1 | |
| 2.1. Résidentiel (bâtiment + terrain) | 0–25 | 0,03 |
| >25–50 | 0,05 | |
| >50 | 0,1 | |
| 2.2. Résidentiel (bâtiment) | 0–40 | 0,02 |
| >40–60 | 0,03 | |
| >60–90 | 0,05 | |
| >90 | 0,1 | |
| 2.3. Autres types résidentiels | 0–50 | 0,02 |
| >50–75 | 0,03 | |
| >75–100 | 0,05 | |
| >100 | 0,1 | |
| 3. Commercial, industriel, etc. | 0–50 | 0,3 |
| >50–200 | 0,4 | |
| >200–1000 | 0,5 | |
| >1000–5000 | 0,6 | |
| >5000 | 0,7 | |
| 4. Terrains non développés et inutilisés | 0–50 | 0,3 |
| >50–200 | 0,4 | |
| >200–1000 | 0,5 | |
| >1000–5000 | 0,6 | |
| >5000 | 0,7 |
TAXES ET FRAIS SUR LE TRANSFERT DE PROPRIÉTÉS RÉSIDENTIELLES
Lors de la réalisation d'une transaction immobilière en Thaïlande, il est nécessaire de payer des frais et des taxes qui sont répartis entre les deux parties. En Thaïlande, il existe deux types de transfert de propriété :
- Bail à long terme (leasehold)
- Achat de propriété (freehold)
Les frais gouvernementaux dépendent du type de transaction. Les parties peuvent convenir à l'avance de qui paiera quels frais et taxes. Il existe cependant des normes généralement acceptées qui sont le plus souvent suivies. Le tableau ci-dessous présente les taux d'imposition et indique quelle partie paie normalement ces frais :
Taxes et frais pour le transfert de propriétés résidentielles
| Taxes et frais | Freehold | Leasehold | Qui paie |
|---|---|---|---|
| Taxe de transfert | 2 % de la valeur réelle | - | Acheteur |
| Taxe d'enregistrement du bail | - | 1 % de la valeur estimée ou réelle | Acheteur |
| Droit de timbre | 0–0,5 % de la valeur réelle | 0,1 % de la valeur réelle | Vendeur |
| Impôt sur le revenu | 0–35 % de la valeur réelle (détails ci-dessous) | - | Vendeur |
Taxe sur l'héritage Depuis 2015, la Thaïlande applique une taxe sur l'héritage immobilier. Les héritages d'une valeur inférieure à 100 millions de bahts ne sont pas soumis à cette taxe. Les conjoints sont également exonérés de taxe. Pour les héritiers directs, le taux d'imposition est de 5 %; dans les autres cas, il est de 10 %.
IMPÔT SUR LES REVENUS IMMOBILIERS EN THAÏLANDE
Toute personne qui perçoit des revenus locatifs en Thaïlande doit déclarer ces revenus et payer les taxes correspondantes.
Si les revenus locatifs sont perçus par le biais d'une société ou d'une entité juridique, les taxes sont payées en deux étapes: un prélèvement d'acompte (avec retenue d'impôt) lors de la réception du paiement, et, si nécessaire, une somme complémentaire après la déclaration fiscale. L'impôt retenu est de 5 % si le propriétaire a un numéro d'identification fiscale (TIN) en Thaïlande. Sans TIN, le taux est de 15 %.
Taux d'imposition sur les revenus immobiliers en Thaïlande
| Revenu total (bahts) | Taux d'imposition (%) |
|---|---|
| 0–150,000 | Exonéré |
| 150,000–300,000 | 5 |
| 300,000–500,000 | 10 |
| 500,000–750,000 | 15 |
| 750,000–1,000,000 | 20 |
| 1,000,000–2,000,000 | 25 |
| 2,000,000–4,000,000 | 30 |
| > 4,000,000 | 35 |
AMENDES POUR NON-PAIEMENT Des amendes sont appliquées si les taxes ne sont pas payées à temps. Si le paiement est effectué après la date d'échéance mais avant la réception d'une lettre de notification, l'amende est de 10 % du montant impayé. Si le paiement n'est pas effectué dans le délai spécifié dans la lettre de notification, l'amende passe à 20 %. Après ce délai, l'amende passe à 40 %. Un intérêt de 1 % par mois est ajouté pour chaque mois de retard supplémentaire.