ภาษีที่ดินในประเทศไทย: สิ่งที่นักลงทุนควรรู้

เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ สิ่งสำคัญคือต้องทราบเกี่ยวกับภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งหมดล่วงหน้า แต่ละประเทศมีอัตราภาษีทรัพย์สินที่แตกต่างกัน นักลงทุนที่วางแผนจะปล่อยเช่าหรือขายต่ออสังหาริมทรัพย์ ควรศึกษาข้อมูลภาษีเงินได้ด้วยเช่นกัน

เนื้อหา:

ภาษีทรัพย์สินในประเทศไทย
ภาษีและค่าธรรมเนียมในการโอนกรรมสิทธิ์ทรัพย์สิน
ภาษีรายได้จากการปล่อยเช่าอสังหาริมทรัพย์ในประเทศไทย
โทษสำหรับการไม่ชำระภาษี

ภาษีทรัพย์สินในประเทศไทย

ในประเทศไทย ภาษีทรัพย์สินถูกควบคุมโดยพระราชบัญญัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2562 ก่อนหน้านี้ ภาษีประจำปีสำหรับทรัพย์สินมีเพียงการใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้า แต่ตอนนี้มีการเปลี่ยนแปลงแล้ว

เนื่องจากปัญหาทางการเงินของประชาชนในท้องถิ่นในช่วงการระบาดของโควิด-19 รัฐบาลได้ลดภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างลง 90% ในปี 2020 อย่างไรก็ตาม การลดหย่อนภาษีนี้จะไม่ขยายไปถึงปี 2022

พระราชกฤษฎีกากำหนดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในปัจจุบัน (ปี 2021) และคาดว่าจะมีการประเมินอัตราภาษีใหม่ในปี 2024

ประเทศไทยได้จัดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างออกเป็น 4 ประเภท ตามวัตถุประสงค์การใช้งาน:

การเกษตร
ที่อยู่อาศัย
ที่ดินรกร้างและสิ่งปลูกสร้างที่ไม่ได้ใช้งาน
วัตถุประสงค์อื่นๆ (เชิงพาณิชย์ อุตสาหกรรม ฯลฯ)

อัตราภาษีขึ้นอยู่กับมูลค่าประเมินของทรัพย์สิน รายละเอียดมีดังนี้:

อัตราภาษีตามมูลค่าประเมินของทรัพย์สิน

ประเภทอสังหาริมทรัพย์	มูลค่าประเมิน (ล้านบาท)	อัตราภาษี (%)
1. อสังหาริมทรัพย์เพื่อการเกษตร	0–75	0.01
>75–100	0.03
>100–500	0.05
>500–1000	0.07
>1000	0.1
2.1. ที่อยู่อาศัย (สิ่งปลูกสร้าง + ที่ดิน)	0–25	0.03
>25–50	0.05
>50	0.1
2.2. ที่อยู่อาศัย (สิ่งปลูกสร้าง)	0–40	0.02
>40–60	0.03
>60–90	0.05
>90	0.1
2.3. ที่อยู่อาศัยประเภทอื่น ๆ	0–50	0.02
>50–75	0.03
>75–100	0.05
>100	0.1
3. พาณิชยกรรม อุตสาหกรรม ฯลฯ	0–50	0.3
>50–200	0.4
>200–1000	0.5
>1000–5000	0.6
>5000	0.7
4. ที่ดินรกร้างและสิ่งปลูกสร้างที่ไม่ได้ใช้งาน	0–50	0.3
>50–200	0.4
>200–1000	0.5
>1000–5000	0.6
>5000	0.7

ภาษีและค่าธรรมเนียมในการโอนทรัพย์สินที่อยู่อาศัย

เมื่อทำธุรกรรมเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ในประเทศไทย จำเป็นต้องชำระค่าธรรมเนียมและภาษีที่แบ่งจ่ายระหว่างสองฝ่ายที่เกี่ยวข้อง ประเทศไทยมีการโอนทรัพย์สินสองประเภท:

การเช่าระยะยาว (leasehold)
การซื้อกรรมสิทธิ์ทรัพย์สิน (freehold)

ค่าธรรมเนียมของรัฐบาลจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม ฝ่ายต่างๆ อาจตกลงล่วงหน้าว่าใครจะเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมและภาษี อย่างไรก็ตาม มีบรรทัดฐานที่เป็นที่ยอมรับซึ่งผู้ขายและผู้ซื้อมักปฏิบัติตามมากที่สุดในประเทศไทย ตารางด้านล่างแสดงอัตราภาษีและแสดงว่าฝ่ายใดเป็นผู้ชำระค่าใช้จ่าย:

ภาษีและค่าธรรมเนียมในการโอนทรัพย์สินที่อยู่อาศัย

ภาษีและค่าธรรมเนียม	Freehold	Leasehold	ใครชำระ
ภาษีการโอน	2% ของมูลค่าจริง	-	ผู้ซื้อ
ภาษีการจดทะเบียนเช่า	-	1% ของมูลค่าประเมินหรือมูลค่าจริง	ผู้ซื้อ
อากรแสตมป์	0–0.5% ของมูลค่าจริง	0.1% ของมูลค่าจริง	ผู้ขาย
ภาษีเงินได้	0-35% ของมูลค่าจริง (รายละเอียดด้านล่าง)	-	ผู้ขาย

ภาษีมรดก ตั้งแต่ปี 2015 ประเทศไทยได้ใช้ภาษีมรดกอสังหาริมทรัพย์ มรดกที่มีมูลค่าน้อยกว่า 100 ล้านบาทได้รับการยกเว้นจากภาษี คู่สมรสก็ได้รับการยกเว้นเช่นกัน อัตราภาษีสำหรับทายาทสายตรงคือ 5% ในขณะที่ในกรณีอื่นๆ จะอยู่ที่ 10%

ภาษีเงินได้จากทรัพย์สินในประเทศไทย บุคคลใดก็ตามที่ได้รับรายได้จากการให้เช่าในประเทศไทยจะต้องรายงานรายได้นั้นต่อหน่วยงานด้านภาษีและชำระภาษีที่เกี่ยวข้อง

หากรายได้จากการให้เช่าเกิดขึ้นผ่านบริษัทหรือหน่วยงานทางกฎหมาย ภาษีจะจ่ายเป็นสองส่วน: การหักภาษีล่วงหน้า (Withholding Tax) และการชำระเงินเพิ่มเติมหากจำเป็นหลังจากการยื่นแบบภาษี ภาษีที่ถูกหักไว้คือ 5% หากเจ้าของมีหมายเลขผู้เสียภาษีของไทย (TIN) หากไม่มี TIN อัตราภาษีจะเป็น 15%

อัตราภาษีเงินได้จากทรัพย์สินในประเทศไทย

รายได้รวม (บาท)	อัตราภาษี (%)
0–150,000	ไม่เสียภาษี
150,000–300,000	5
300,000–500,000	10
500,000–750,000	15
750,000–1,000,000	20
1,000,000–2,000,000	25
2,000,000–4,000,000	30
> 4,000,000	35

ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระเงิน
จะมีค่าปรับหากไม่ชำระภาษีภายในเวลาที่กำหนด