Налоги на недвижимость в Таиланде: что важно знать инвестору
При покупке недвижимости за рубежом важно заранее узнать обо всех связанных налогах. В каждой стране свои ставки налога на недвижимость. Инвесторам, планирующим сдавать или перепродавать недвижимость, также следует собрать информацию о налоге на доход.
СОДЕРЖАНИЕ:
- Налог на недвижимость в Таиланде
- Налоги и сборы при передаче права собственности на жилую недвижимость
- Налог на доход от недвижимости в Таиланде
- Штрафы за неуплату
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ В ТАИЛАНДЕ В Таиланде налоги на недвижимость регулируются Законом о налоге на землю и здания B.E. 2562 (2019). Ранее ежегодный налог на недвижимость необходимо было платить только за коммерческое использование зданий, но теперь это в прошлом.
Из-за финансовых трудностей граждан во время эпидемии COVID-19 власти ввели 90% сокращение налога на землю и здания с 2020 года. Однако уже объявлено, что эти меры не будут продлены на 2022 год.
Королевский указ устанавливает действующие ставки налога на землю и здания (2021 год). Ожидается пересмотр ставок налога в 2024 году.
В Таиланде приняты четыре категории ставок налога на недвижимость в зависимости от цели их использования:
- Сельскохозяйственные
- Жилые
- Неиспользуемые земли и здания
- Другие цели (коммерческие, промышленные и т. д.)
Ставки налога зависят от оценочной стоимости недвижимости. Подробная таблица приведена ниже:
Ставки налога на недвижимость по оценочной стоимости
| Тип недвижимости | Оценочная стоимость (млн бат) | Ставка налога (%) |
|---|---|---|
| 1. Сельскохозяйственная недвижимость | 0–75 | 0,01 |
| >75–100 | 0,03 | |
| >100–500 | 0,05 | |
| >500–1000 | 0,07 | |
| >1000 | 0,1 | |
| 2.1. Жилая недвижимость (здание + земля) | 0–25 | 0,03 |
| >25–50 | 0,05 | |
| >50 | 0,1 | |
| 2.2. Жилая недвижимость (здание) | 0–40 | 0,02 |
| >40–60 | 0,03 | |
| >60–90 | 0,05 | |
| >90 | 0,1 | |
| 2.3. Другие типы жилой недвижимости | 0–50 | 0,02 |
| >50–75 | 0,03 | |
| >75–100 | 0,05 | |
| >100 | 0,1 | |
| 3. Коммерческая, промышленная и др. | 0–50 | 0,3 |
| >50–200 | 0,4 | |
| >200–1000 | 0,5 | |
| >1000–5000 | 0,6 | |
| >5000 | 0,7 | |
| 4. Неиспользуемая земля и здания | 0–50 | 0,3 |
| >50–200 | 0,4 | |
| >200–1000 | 0,5 | |
| >1000–5000 | 0,6 | |
| >5000 | 0,7 |
НАЛОГИ И СБОРЫ ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ЖИЛОЙ НЕДВИЖИМОСТИ
При совершении сделки с недвижимостью в Таиланде необходимо оплатить сборы и налоги, которые распределяются между двумя сторонами. В Таиланде существует два типа передачи недвижимости:
- Долгосрочная аренда (leasehold)
- Покупка недвижимости (freehold)
Государственные сборы зависят от типа сделки. Стороны могут заранее договориться, кто оплатит конкретные налоги и сборы. В то же время существуют общепринятые нормы, которые чаще всего применяются. В таблице приведены ставки налогов и указано, кто обычно оплачивает их:
Налоги и сборы при передаче жилой недвижимости
| Налоги и сборы | Freehold | Leasehold | Кто платит |
|---|---|---|---|
| Налог на передачу | 2% от фактической стоимости | - | Покупатель |
| Налог на регистрацию аренды | - | 1% от оценочной или фактической стоимости | Покупатель |
| Гербовый сбор | 0–0,5% от фактической стоимости | 0,1% от фактической стоимости | Продавец |
| Подоходный налог | 0-35% от фактической стоимости (подробности ниже) | - | Продавец |
Налог на наследство С 2015 года в Таиланде введен налог на наследство недвижимости. Наследства стоимостью менее 100 миллионов бат не облагаются налогом. Супруги также освобождаются от налога. Для прямых наследников налог составляет 5%, в других случаях — 10%.
НАЛОГ НА ДОХОД ОТ НЕДВИЖИМОСТИ В ТАИЛАНДЕ Любое лицо, получающее доход от аренды недвижимости в Таиланде, обязано декларировать этот доход и уплачивать соответствующие налоги.
Если доход от аренды поступает через компанию или юридическое лицо, налоги уплачиваются в два этапа: авансовый налог (удержание налога) при получении платежа и, при необходимости, дополнительная сумма после подачи налоговой декларации. Удержанный налог составляет 5% при наличии у арендодателя налогового идентификационного номера (TIN) Таиланда. Без TIN ставка налога составит 15%.
Доход от инвестиций в недвижимость облагается налогом в размере 5% с TIN и 15% без него.
Ставки подоходного налога на недвижимость в Таиланде
| Общий доход (бат) | Ставка налога (%) |
|---|---|
| 0–150,000 | Без налога |
| 150,000–300,000 | 5 |
| 300,000–500,000 | 10 |
| 500,000–750,000 | 15 |
| 750,000–1,000,000 | 20 |
| 1,000,000–2,000,000 | 25 |
| 2,000,000–4,000,000 | 30 |
| > 4,000,000 | 35 |
ШТРАФЫ ЗА НЕУПЛАТУ Штраф применяется, если налоги не уплачены вовремя. Штраф составляет 10% от суммы, если платеж произведен после срока, но до получения уведомления. Если налог не уплачен в указанный в уведомлении срок, штраф увеличивается до 20%. После этого срока штраф составляет 40%. Также начисляется 1% штрафа за каждый месяц просрочки.